基本养老金主要包括基础养老金和个人账户养老金两部分构成。
①基础养老金计算公式为退休上年度社会平均工资×（1+本人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%。
本人的平均缴费指数，实际上是类似于本人的平均缴费档次，60%和100%档次缴费对应的就是0.6和1。需要提醒的是，只有每年1月1日执行新的缴费基数上下限，而且缴费基数上下限是以上年度社平工资来核定的地区，缴费指数在恰好是0.6和1，否则会更低一些。
在平均缴费指数0.6和1的情况下，缴费年限20年，分别可以领取16%和20%的退休上年度社平工资。
退休上年度社平工资（一些地方也称为养老金计发基数）是根据经济社会不断发展，每年都有所不同的，在2024年普遍在6500~1.2万元之间。
假设社平工资是8000元，缴费年限20年的情况下，60%档次缴费对应的基础养老金是1280元，100%档次缴费则可以领取1600元。
②个人账户养老金等于养老保险个人账户的余额÷退休年龄确定的计发月数。
养老保险个人账户的余额，每月是按照缴费基数的8%进行积累，但是每年还会按照国家规定的记账利率计算利息。2024年的记账利率是2.62%，还是比银行存款利率高的。
为了简单起见，假设60%和100%档次缴费对应的缴费基数是4800元和8000元，在不考虑利息和基数变化的情况下，缴费20年，分别能够积累9.216万元和15.36万元。
退休年龄确定的计发月数，过去利来国际(中国区)最老牌官网常用的是50岁195个月、55岁170个月、60岁139个月。不同退休年龄就会得出不同的结果，具体计发月数目前是这样子的：
假设统一是60岁退休，个人账户养老金分别可以领取663元和1105元。
两部分养老金求和，可以得出，按照60%档次缴费20年，基本养老金每月领取1943元；如果是100%档次缴费20年，每月可领取2705元。两者之间的养老金之比为7:10左右。
总体来说，按照60%档次缴费性价比略高一些，但是参加养老保险为的是老年以后有一份更充分的养老金待遇，一般能高一些、尽量高一些的，毕竟年轻多积累、老年多享福。
（作者为中国人民大学文学院教授）
【注：本文系教育部人文社会科学研究一般项目“乾嘉笔记叙录与整理研究”（项目编号：19YJA751039）阶段性成果】
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